Con
Decreto Legislativo n. 61/2002 è stato ridisegnato il reato di “falso in
bilancio”. Riservandoci di pubblicare nei prossimi giorni alcune considerazioni
e approfondimenti in materia, riportiamo di seguito il testo degli articoli modificati
in virtù dell’intervento riformatore.
Dlgs
1° settembre 1993 n. 385: "Testo unico delle leggi in materia bancaria e
creditizia" (pubblicato sul supplemento ordinario alla "Gazzetta
Ufficiale" del 30 settembre 1993 n. 230)
Articolo
134
Tutela
dell'attività di vigilanza bancaria e finanziaria
1.
Chi svolge funzioni di amministrazione, direzione e controllo presso banche,
intermediari finanziari e soggetti inclusi nell'ambito della vigilanza
consolidata ed espone, nelle comunicazioni alla Banca d'Italia, fatti non
rispondenti al vero sulle condizioni economiche delle banche, degli
intermediari finanziari o dei citati soggetti o nasconde, in tutto o in parte,
fatti concernenti le condizioni stesse al fine di ostacolare l'esercizio delle
funzioni di vigilanza, è punito, sempre che il fatto non costituisca reato più
grave, con la reclusione da uno a cinque anni e con la multa da lire due
milioni a lire venti milioni.
2.
Fuori dei casi previsti dal comma 1, chi svolge funzioni di amministrazione,
direzione e controllo presso banche, intermediari finanziari, soggetti inclusi
nell'ambito della vigilanza consolidata ovvero presso altre società comunque
sottoposte alla vigilanza della Banca d'Italia e ne ostacola le funzioni di
vigilanza è punito con l'arresto fino a un anno e con l'ammenda da lire venticinque
milioni a lire cento milioni.
Articolo
137(*)
Mendacio
e falso interno bancario
1.
Salvo che il fatto costituisca reato più grave, chi, al fine di ottenere
concessioni di credito per sé o per le aziende che amministra, o di mutare le
condizioni alle quali il credito venne prima concesso, fornisce dolosamente a
una banca notizie o dati falsi sulla costituzione o sulla situazione economica,
patrimoniale e finanziaria delle aziende comunque interessate alla concessione
del credito, è punito con la reclusione fino a un anno e con la multa fino a
lire dieci milioni.
2.
Salvo che il fatto costituisca reato più grave, chi svolge funzioni di
amministrazione o di direzione presso una banca nonché i dipendenti di banche
che, al fine di concedere o far concedere credito ovvero di mutare le
condizioni alle quali il credito venne prima concesso ovvero di evitare la
revoca del credito concesso, consapevolmente omettono di segnalare dati o
notizie di cui sono a conoscenza o utilizzano nella fase istruttoria notizie o
dati falsi sulla costituzione o sulla situazione economica, patrimoniale e
finanziaria del richiedente il fido, sono puniti con l'arresto da sei mesi a
tre anni e con l'ammenda fino a lire venti milioni.
(*)
Abrogato il solo comma 1.
Articolo
138
Aggiotaggio
bancario
1.
Chiunque divulga, in qualunque forma, notizie false, esagerate o tendenziose
riguardanti banche o gruppi bancari, atte a turbare i mercati finanziari o a
indurre il panico nei depositanti, o comunque a menomare la fiducia del pubblico,
è punito con le pene stabilite dall'art. 501 del codice penale. Restano fermi
l'art. 501 del codice penale, l'art. 2628 del codice civile e l'art. 181 del
decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58.
*
* *
Dlgs
24 febbraio 1998 n. 58: "Testo unico delle disposizioni in materia di
intermediazione finanziaria, ai sensi degli articoli 8 e 21 della L. 6 febbraio
1996, n. 52" (pubblicato sul supplemento ordinario alla "Gazzetta
Ufficiale" del 26 marzo 1998 n. 71)
Articolo
171
Tutela
dell'attività di vigilanza
1.
Fuori dai casi previsti dall'articolo 134, comma 1, del T.U. bancario, chi
svolge funzioni di amministrazione, direzione e controllo presso soggetti
abilitati allo svolgimento di servizi di investimento o di gestione collettiva
del risparmio e, al fine di ostacolare l'esercizio delle funzioni di vigilanza,
espone, nelle comunicazioni alla Banca d'Italia o alla CONSOB, fatti non
rispondenti al vero sulle condizioni economiche di detti soggetti o sulle
attività svolte per conto degli investitori, ovvero, allo stesso fine,
nasconde, in tutto o in parte, fatti, che avrebbe dovuto comunicare,
concernenti le condizioni e le attività stesse, è punito, sempre che il fatto
non costituisca reato più grave, con la reclusione da uno a cinque anni e con
la multa da lire due milioni a lire venti milioni.
2.
Fuori dai casi previsti dal comma 1 e dall'articolo 134 del T.U. bancario, chi
esercita funzioni di amministrazione, direzione e controllo presso soggetti
abilitati allo svolgimento di servizi di investimento o di gestione collettiva
del risparmio e ostacola le funzioni di vigilanza attribuite alla Banca
d'Italia o alla CONSOB è punito con l'arresto fino a un anno e con l'ammenda da
lire venticinque milioni a lire cento milioni.
3.
Le disposizioni previste dai commi 1 e 2 si applicano anche:
a)
agli esperti indipendenti di cui la Banca d'Italia può richiedere l'intervento
ai sensi dell'articolo 6;
b)
a chi svolge funzioni di amministrazione, direzione e controllo presso soggetti
esteri abilitati all'offerta di quote o azioni di OICR ai sensi dell'articolo
42;
c)
a chi svolge funzioni di amministrazione, direzione o controllo presso le
società di gestione indicate negli articoli 61 e 80;
d)
agli organizzatori di scambi indicati negli articoli 78 e 79, agli operatori
che effettuano tali scambi e agli emittenti indicati nell'articolo 78;
e)
ai promotori finanziari e agli agenti di cambio;
f)
a chi svolge funzioni di amministrazione, direzione o controllo presso la
società indicata nell'articolo 69, comma 1;
g)
ai soggetti che gestiscono i sistemi indicati negli articoli 68, 69, comma 2, e
70.
Articolo
174
False
comunicazioni e ostacolo alle funzioni della CONSOB
1.
Salvo che il fatto costituisca reato più grave, chi espone false informazioni
nelle comunicazioni previste dagli articoli 94, 102, 113, 114, 115, 120, commi
2 e 3, e 144 commi 2 e 4, è punito con l'arresto da sei mesi a tre anni e con
l'ammenda da lire dieci milioni a lire cento milioni.
2.
Fuori dai casi previsti al comma 1, chi svolge funzioni di amministrazione,
direzione e controllo presso emittenti quotati e ostacola l'esercizio delle
funzioni della CONSOB è punito con l'arresto da sei mesi a tre anni e con
l'ammenda da lire venticinque milioni a lire cento milioni.
Articolo
175
Falsità
nelle relazioni o comunicazioni della società di revisione
1.
Gli amministratori e i soci responsabili della revisione contabile della
società di revisione che nelle relazioni, o in altre comunicazioni relative
alla società assoggettata a revisione attestano il falso o espongono fatti non
rispondenti al vero o nascondono, in tutto o in parte, fatti concernenti le
condizioni economiche della società, sono puniti con la reclusione da uno a
cinque anni e con la multa da lire due milioni a lire venti milioni.
Articolo
176
Utilizzazione
e divulgazione di notizie riservate
1.
Gli amministratori, i soci responsabili della revisione contabile e i
dipendenti della società di revisione che utilizzano, a profitto proprio o
altrui, notizie riservate avute a causa della loro attività, relative alla
società assoggettata a revisione contabile, sono puniti con la reclusione da
sei mesi a due anni e con la multa da lire ottocentomila a otto milioni.
2.
Gli amministratori, i soci responsabili della revisione contabile e i dipendenti
della società di revisione che, senza giustificato motivo, comunicano notizie
avute a causa della loro attività, relative alla società assoggettata a
revisione contabile, sono puniti, se dal fatto può derivare pregiudizio alla
società stessa, con la reclusione fino ad un anno.
3.
I delitti previsti dal presente articolo sono punibili a querela della società
alla quale si riferiscono le notizie utilizzate o comunicate.
Articolo
181
Aggiotaggio
su strumenti finanziari
1.
Chiunque divulga notizie false, esagerate o tendenziose, ovvero pone in essere
operazioni simulate o altri artifici idonei a provocare una sensibile
alterazione del prezzo di strumenti finanziari o l'apparenza di un mercato
attivo dei medesimi, è punito con la reclusione fino a tre anni e con la multa
da uno a cinquanta milioni di lire.
2.
Se si verifica la sensibile alterazione del prezzo o l'apparenza di un mercato
attivo, le pene sono aumentate.
3.
Le pene sono raddoppiate:
a)
nei casi previsti dal terzo comma dell'articolo 501 del codice penale;
b)
se il fatto è commesso dagli azionisti che esercitano il controllo a norma
dell'articolo 93, dagli amministratori, dai liquidatori, dai direttori
generali, dai dirigenti, dai sindaci e dai revisori dei conti di imprese di
investimento o di banche che esercitano servizi di investimento, ovvero da
agenti di cambio o da componenti o dipendenti della CONSOB;
c)
se il fatto è commesso a mezzo della stampa o mediante altri mezzi di
comunicazione di massa.